決算期が近づくと「今からできる節税対策はないか」というご相談を多くいただきます。本記事では、決算前にチェックすべき節税対策を、項目別に整理します。
【経費計上の見直しチェック】 □ 12月分の家賃・光熱費・通信費を未払い計上したか □ 30万円未満の消耗品をまとめ買いして即時償却を活用したか □ 役員賞与の事前確定届出は活用しているか(期限注意) □ 不良在庫・滞留在庫の評価損計上は検討したか □ 売掛金の貸倒れ計上の要件を確認したか
【設備投資・税制優遇活用チェック】 □ 中小企業投資促進税制(即時償却or税額控除10%)の対象設備の購入予定はないか □ 中小企業経営強化税制の経営力向上計画は策定済みか □ 30万円未満減価償却資産の特例は活用したか(年間300万円まで) □ 研究開発税制の試験研究費の集計は適切か
【保険・共済の活用チェック】 □ 経営セーフティ共済(倒産防止共済)の前納は検討したか(年間240万円まで損金算入) □ 法人保険の見直し(2019年度改正後の最新ルールに沿った検討) □ 小規模企業共済(役員退任時の退職金準備)の加入検討
【役員報酬・賞与の見直しチェック】 □ 来期の役員報酬は法人・個人の税負担シミュレーションをしたか □ 役員退職金規程は整備されているか □ 法人と個人の所得バランスは最適か
【交際費・福利厚生のチェック】 □ 中小企業の交際費800万円枠の使用状況確認 □ 1人5,000円以下の社外飲食費の損金算入は活用したか □ 福利厚生費としての処理可能項目の漏れはないか
【その他の検討項目】 □ 貸倒引当金の繰入限度額の検討 □ 中小企業者等の少額減価償却資産の特例 □ 賃上げ促進税制(給与増加額の最大40%税額控除) □ 事業承継税制の活用検討
【節税の基本原則】 節税は「合法的な制度の活用」であり、租税回避(脱税)とは明確に区別する必要があります。複雑なスキームの前に、まず基本的な制度の漏れがないかを丁寧にチェックすることが大切です。
【お問い合わせ】 メタワークス会計事務所、メタワークスコンサルティングでは、決算前の節税対策ミーティングを実施しています。お客様の状況に応じた最適な対策をご提案いたします。
カテゴリ: 税務情報