個人事業主・フリーランスの方が活用できる「青色申告」。最大65万円の特別控除が大きな魅力ですが、要件を満たすには事前準備と適切な記帳が必要です。本記事では、青色申告の手続きから特典活用まで完全マニュアル形式で解説します。
【青色申告とは】 青色申告とは、複式簿記による帳簿付けを行い、税務署に承認申請をした個人事業主・法人が利用できる申告制度です。白色申告と比べて様々な特典があります。
【青色申告承認申請書の提出期限】 (1)新たに事業を開始する場合: 事業開始から2か月以内 (2)既に白色で申告中の場合: その年の3月15日まで (3)1月1日〜1月15日に開業: その年の3月15日まで 申請を忘れると、その年は白色申告となり、特典を受けられません。
【青色申告の主な特典】 (1)青色申告特別控除65万円(電子申告の場合) (2)青色事業専従者給与(家族への給与を全額経費に) (3)純損失の3年間繰越控除 (4)貸倒引当金の計上(売掛金等の5.5%まで) (5)少額減価償却資産の特例(30万円未満を即時償却、年間300万円まで) (6)推計課税の禁止(税務署が推計で課税できない)
【65万円控除の要件】 55万円控除の基本要件に加えて、以下を満たすと65万円控除が適用されます: □ 複式簿記による記帳 □ 期限内申告 □ 貸借対照表・損益計算書の添付 □ e-Tax による電子申告(または電子帳簿保存) 紙の郵送提出の場合は55万円控除に減額されます。
【複式簿記の記帳】 複式簿記は「すべての取引を借方・貸方の両側で記録する」方式で、専門知識が必要に思われがちですが、クラウド会計ソフトを使えば自動的に複式簿記の記帳ができます。
【おすすめのクラウド会計ソフト】 (1)MoneyForwardクラウド確定申告: 銀行・カードの自動連携、スマホアプリ充実 (2)freee会計: 簿記知識不要のフレンドリーUI (3)弥生会計オンライン: 老舗の安心感、サポート充実 いずれも青色申告対応で、e-Taxとの連携も標準です。
【e-Taxによる電子申告】 65万円控除の要件であるe-Taxは、以下の方法で提出可能です: (1)マイナンバーカード方式: ICカードリーダーまたはスマートフォン読み取り (2)ID・パスワード方式: 事前に税務署で発行(マイナンバーカード不要) スマートフォン1台で完結する手軽さが魅力です。
【日々の記帳のポイント】 (1)現金管理の徹底: 私的支出と事業支出の区分 (2)銀行・クレジットカードの事業用専用化: プライベートとの混同を避ける (3)領収書の電子保存: 電子帳簿保存法対応 (4)月次で帳簿を締める: 確定申告期に駆け込みで作業しない
【家事按分の活用】 自宅を事務所として使用している場合: ・家賃: 使用面積比で按分 ・水道光熱費: 使用時間比で按分 ・通信費: 業務利用比率で按分 ・自動車関連費: 業務使用日数比で按分 適切な按分率を設定することで、合法的な節税が可能です。
【専従者給与の活用】 生計を一にする親族(配偶者・子等)に給与を支払う場合、青色事業専従者給与に関する届出書を提出することで、全額経費に算入できます。 要件: もっぱら従事(年6か月超または規定の労務に従事)、適正な金額
【お問い合わせ】 青色申告の手続き・記帳支援は当事務所にお任せください。初回相談無料です。
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